增值稅稅負怎么計算？影響增值稅稅負的因素有哪些？

增值稅稅負怎么計算?

稅負是國家稅收造成的一種經(jīng)濟負擔。稅負是國家稅收對社會經(jīng)濟影響的結(jié)果，是國家稅收所反映的經(jīng)濟分配關(guān)系的體現(xiàn)。也稱為稅負率，它是應(yīng)付稅款與主營業(yè)務(wù)收入的比率。

增值稅稅負率用于衡量企業(yè)在一定時期內(nèi)的實際稅負。從企業(yè)的角度來看，如果實際稅負較高，企業(yè)也應(yīng)該找出原因，加強稅務(wù)會計管理，避免不必要的稅收損失;從稅收監(jiān)管的角度來看，如果名義稅率和稅收政策固定，而實際稅負過低，就可能存在偷稅漏稅現(xiàn)象，這將引起稅收監(jiān)管部門的重視;從國家宏觀調(diào)控的角度來看，只有相對合理的稅負才能保證國民經(jīng)濟的健康發(fā)展。

增值稅稅負怎么計算?如何進行具體分析?一般增值稅稅率為總銷售額的1%。對于小規(guī)模納稅人來說，稅率是征收率：商業(yè)4%，工業(yè)6%(現(xiàn)在統(tǒng)一為3%)，而對于普通納稅人來說，由于進項稅可以扣除，稅率不是17%或13%，而是遠低于這個比例。具體計算：

稅率=當期應(yīng)交增值稅/當期應(yīng)納稅銷售收入

當期應(yīng)交增值稅=當期銷項稅-實際可抵扣進項稅

實際可抵扣進項稅=期初留存的進項稅-轉(zhuǎn)出的進項稅-出口退稅-期末留存的進項稅

增值稅稅負如何進行具體分析?

生產(chǎn)相同產(chǎn)品的企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營方式不同，稅率也不同。可以從以下幾點開始具體分析：

1、分析企業(yè)的價值鏈

制造企業(yè)的價值鏈包括研發(fā)設(shè)計、制造、銷售、采購、運輸、售后服務(wù)和行政人力資源。對于一個獨立的企業(yè)來說，企業(yè)的稅負相對較高。對于集團公司來說，每個企業(yè)的增值稅稅負相對較低。

2、分析企業(yè)的生產(chǎn)方式

在企業(yè)快速成長的過程中，選擇外發(fā)加工模式是很常見的，因此在分析稅率時，有必要分析企業(yè)是否存在外發(fā)加工。

3、分析企業(yè)的運輸方式

兩種常見方式的稅收差異：第一種是買方承擔負擔，運輸公司直接向買方開具發(fā)票;另一種是賣方承擔，運輸公司直接向賣方開具發(fā)票。

4、分析企業(yè)產(chǎn)品的市場定位

目前，在分析稅負時，更多的是強調(diào)同行業(yè)的比較。事實上，同一行業(yè)的企業(yè)在市場上往往有不同的地位。一些企業(yè)樹立品牌形象，走高端路線，產(chǎn)品質(zhì)量好，銷售價格貴。

影響增值稅稅負的因素還包括企業(yè)的銷售策略。有兩種基本的營銷策略：一是推銷。這種方式的特點是給予經(jīng)銷商很大的折扣、優(yōu)惠、回扣和獎勵，并依靠經(jīng)銷商來促進市場。另一種是拉動式。這種模式的特點是品牌運作、廣告投資和營銷活動，使最終消費者認同產(chǎn)品并產(chǎn)生好感，從而刺激市場，不給經(jīng)銷商特殊的獎勵和優(yōu)惠。